申報單和優惠政策的變化

一、企業所得稅年度基本信息表(A000000)》有哪些新變化?
1.將《海南自貿港203-2新增境外直接投資信息》調整為《203-2新增境外直接投資信息》。適用于在海南自貿港設立的旅游、現代服務業、高新技術產業企業等特定地區填寫享受新增外商直接投資免稅政策相關信息。
2.根據國家發改委等五部門《關于制定享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業名單有關要求的通知》(發改(2021)413號),調整《軟件和集成電路企業類型代碼表》。
3.根據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的通知》(2021年第28號),增加了新的《224研發經費輔助臺賬樣式》。用于填寫適用于企業的研發費用輔助賬戶類型。
二.《中華人民共和國年度企業所得稅申報表A100000》
為便于計算民族自治地方地方分享企業所得稅的部分優惠政策,該事項由所得稅優惠附表(A107040)調整為《中華人民共和國年度企業所得稅申報表(A類)》(A100000)。并增加第38行“本年度實際補繳(退還)所得稅”,用于計算享受優惠政策后應繳的實際所得稅。
三、企業所得稅申報單修訂涉及哪些企業所得稅
1.推動風險投資發展。
財政部、國家稅務總局、發展改革委、證監會聯合印發《關于上海浦東新區特定區域法人創業投資企業企業所得稅試點政策的通知》(財稅(2021)53號)。對上海浦東新區特定區域內的法人創投企業,轉讓股權3年以上的收入占年度股權轉讓收入總額的50%以上,按年末個人股東持股比例減半征收當期企業所得稅;持股5年以上的股權轉讓收入占年度股權轉讓收入總額50%以上的,按個人股東持有的股份比例在年內免征企業所得稅。
2.支持小型微利企業發展
財政部、國家稅務總局發布《關于落實小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2021年第12號)。小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在《國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號)第二條規定的優惠政策基礎上,減半征收企業所得稅。
3.支持集成電路企業、軟件企業高質量發展
國家發展改革委、工信部、財政部、海關總署、稅務總局聯合印發《關于制定享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業名單要求的通知》(發改(2021)413號),明確享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業名單制定的相關程序,以及享受稅收優惠政策的企業條件和項目標準。
4.鼓勵企業加大研發投入
一是財政部、國家稅務總局印發《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的通知》(2021年第13號)。制造業企業在研發活動中實際發生的研發費用未計入當期損益的,在按規定實際扣除的基礎上,自2021年1月1日起,按實際金額的100%在稅前扣除;形成無形資產的,按截至2021年1月1日的無形資產成本的200%在稅前攤銷。
二是國家稅務總局發布《關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的通知》(2021年第28號),增加了簡化版研發支出輔助賬戶和研發支出匯總表樣式。
5.完善企業所得稅優惠目錄
財政部、國家稅務總局、國家發展改革委、生態環境部聯合發布《關于公布環保節能節水項目企業所得稅優惠目錄(2021年版)》和《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2021年版)》的公告。公告(2021年第36號),更新適用企業所得稅優惠政策的環保節能節水項目和資源、產品、技術標準綜合利用目錄。


