首先提醒大家，國家稅務總局公布了2021年第34號文《關于企業所得稅年度結算和結算有關事項的公告》，對一些表格和說明進行了修改，建議大家按照新要求辦理。那么，企業所得稅的年度清繳又該怎么做呢？

1.核對帳目。對全年帳目進行核對申報，按照權責發生制原則，發生核對但單據未到賬的情況。

2.做好納稅調整，要根據企業實際情況確定年度應納所得稅。

3.梳理年度所得稅申報所需的相關企業報表和相關說明材料并附上稅務機關年度所得稅審計報告 。

4.調整相關納稅，做好網絡申報或辦稅大廳申報，編制年度所得稅申報表，附上相關企業報表及相關說明材料，向主管稅務機關申報。

企業所得稅年度清繳中應注意的事項：

1、核對損益表，計算企業所得稅負擔率是否異常，特別是按核定的企業所得稅征收企業所得稅的企業，當年利潤乘以報表上的稅率是否等于或小于稅務局核定的定額，大于核定限額的，需在下一年度計繳時繳納企業所得稅。

2、應及時收集文件，以備可預見的費用。比如租房費、交通費等等。稅法規定，上一年度的費用發票不計入下一年度。否則，這些報銷款項在計算企業應納稅所得額時不能抵扣。

3、應及時支付計算出的工資。

4、核對累計折舊賬戶，全額提取本年度應提取的折舊。遺漏的，不得在稅前扣除下一年度增加的折舊。

5、是否有超過一年的應付賬款，而稅務局要求超過一年的應付賬款須預付收入。

6、查看余料銷售、庫存、產成品占比是否正常，是稅務局檢查的重點，也是審計過程中最容易出現問題的地方。

7、將對賬單打印到銀行，并確保沒有遺漏的收入項目將被結帳。

8、享受稅法優惠，造成財產損失的，應當及時報稅務機關批準并備案。

9、招待費和廣告費是否超過比例。

10、部分地區要注意對資產負債表內新增未分配利潤預征股東個人所得稅。