解析企業稅負率的合理性

增值稅
稅負率
從國家宏觀調控看,只有稅負比較合理才能保證國民經濟健康發展;從納稅監管看,在一定名義稅率和稅收政策下,實際稅負過低,可能存在偷稅漏稅問題,會引起稅務監管部門的重視。對企業而言,如果實際稅負較高,企業也要摸清原因,加強納稅核算管理,避免不必要的納稅損失。
如何評價企業增值稅稅負稅率的合理性。
企業稅負稅率的合理性必須從企業的經營特點入手。對于生產相同產品的企業,由于生產方式和經營方式的不同,稅負稅率會有較大差異。具體分析可以從以下幾點入手:
1、對企業價值鏈進行分析。
對于一個獨立的企業來說,往往在內部囊括了價值鏈的全部,每一部分產生的增加值都歸集在同一家公司,企業稅負比較高。對于集團公司來說,內部價值鏈的各個環節可能是分開的,所以每個企業的增值稅負擔都比較低。
2、對企業的生產方式進行了分析。
企業的加工費包括折舊費用、人工費用和輔助生產費用,均無相應收入可抵扣。
3、對企業的運輸方式進行了分析。
處理運輸費用通常有兩種方式:一種是由買方承擔,運輸公司直接向買方開具發票;另一種是由賣方承擔,由運輸公司直接向賣方開具發票。
4、企業產品的市場定位分析。
在分析稅負時,更多強調的是同行業的比較。同行業的企業在市場上往往地位不同。
5、對企業的銷售戰略進行了分析。
影響增值稅負擔的因素還包括企業的銷售策略。有兩種基本的營銷策略:一種是推動式。另一種是拉動式。
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楊鑫
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