隨著稅收征管體系向“以數治稅”轉型，個人稅務合規性正面臨前所未有的監管強度。稅務稽查不再局限于企業納稅人，高收入人群、靈活就業者及特定行業從業者均會成為稽查對象。通過大數據畫像、資金流監控及跨部門協作，稅務機關已構建起覆蓋自然人的精準監管網絡。

一、稅務稽查的四大群體

1.高凈值與高收入群體。

年收入超12萬元且存在多渠道收入（如股權分紅、境外所得）的個人，易觸發風險預警。例如，某上市公司高管通過境外信托隱匿收入，稅務機關通過CRS（共同申報準則）獲取其海外資產信息后，依法追征個人所得稅及滯納金。此外，網絡主播、明星等職業因收入碎片化特征顯著，成為重點監控對象。

2.靈活就業與新興業態從業者。

自由職業者、網約車司機、直播帶貨者等群體，因收入申報意識薄弱或平臺代扣代繳漏洞，易出現漏稅風險。如某平臺主播通過個人賬戶收取打賞款未申報，稅務機關通過平臺數據比對發現其年度收入超500萬元，最終追繳稅款及罰款合計200余萬元。

3.享受稅收優惠的特定人群。

專項附加扣除申報不實、稅收洼地注冊個體工商戶但無實際經營的個人，會面臨“穿透式”審查。例如，某納稅人虛報子女教育專項扣除，稅務機關通過與教育部學籍系統數據比對后，取消其扣除資格并追繳稅款。

4.跨境收入與資產持有者。

持有境外金融資產、參與境外股權交易或取得境外勞務報酬的個人，需履行國際稅收申報義務。如某移民人士未申報境外房產出售所得，稅務機關通過CRS獲取其境外銀行賬戶信息后，依法追征個人所得稅及利息。

二、稅務稽查的觸發機制

1.多維度數據交叉驗證。

稅務機關通過整合銀行流水、不動產登記、社保繳納、電商平臺交易等數據，構建個人收入全景圖。例如，某納稅人申報年收入8萬元，但名下房產增值超300萬元且銀行流水顯示大額消費，系統自動標記為高風險對象。

2..舉報與輿情監測聯動。

公眾舉報、媒體曝光等外部線索可快速啟動稽查程序。例如，某網紅因粉絲舉報其偷逃稅款，稅務機關通過調取直播平臺數據及銀行記錄，證實其通過設立個人獨資企業轉移收入，最終追繳稅款及罰款超6000萬元。