隨著稅收征管數字化升級，稅務稽查的精準性與穿透力顯著增強。企業面對稽查時，若缺乏系統化準備，會因資料不全、流程混亂等問題陷入被動。

一、稅務稽查的風險預判

1.行業風險清單篩查。

結合企業所屬行業特性，梳理高頻風險點。例如，建筑企業需重點核查異地預繳稅款是否足額、農民工工資專戶資金流向是否合規；醫藥企業應自查“帶金銷售”涉及的傭金支出是否取得合法票據、是否代扣代繳個稅。

2.歷史問題回溯。

對近三年稅務處理決定書、評估報告進行復盤，分析重復出現的問題。例如，某制造企業連續兩年因研發費用加計扣除不規范被要求補稅，需重點核查2024年研發項目立項文件、費用歸集臺賬的真實性。

3.數據比對預警。

通過金稅四期系統自查增值稅發票進銷項匹配度、企業所得稅申報數據與財務報表差異。例如，若企業長期存在“進項稅額轉出異常”或“長期待攤費用攤銷年限與行業慣例不符”，需提前準備解釋說明材料。

二、稅務稽查的資料

1.核心檔案分類歸檔。

（1）財務類：近三年賬簿、憑證、納稅申報表、銀行流水（含對公賬戶及法定代表人個人賬戶）。

（2）業務類：采購合同、銷售合同、物流單據、出入庫記錄。

（3）政策類：稅收優惠備案資料、高新技術企業證書、軟件企業即征即退審批文件。

2.特殊事項專項說明。

對關聯交易、資產重組、債務豁免等復雜業務，需準備定價依據、董事會決議、評估報告等支撐材料。例如，某集團企業因關聯方借款利息支出超過債資比限制，需提供同期同類貸款利率證明及稅務機關備案文件。

3.電子數據備份。

對ERP系統、財務軟件中的原始數據進行鏡像備份，確保數據可追溯。如某電商企業因系統升級導致歷史訂單數據丟失，稽查時無法提供完整收入證明，最終被核定征稅。