讓你更好的計算增值稅應納稅額

增值稅應納稅額的計算
增值稅的計算公式主要體現在應納稅額的計算上,那么增值稅的應納稅額如何計算呢?早鴿網顧問根據一般納稅人和小規模納稅人的增值稅來為您分析。
一、一般納稅人應納稅額計算。
計算公式為:應納稅額=當前銷項稅-當前進項稅。
銷項稅額=銷售額 × 稅率。
銷售額=包括稅銷售額(1+稅率)。
銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額。
進項稅額:是指納稅人購進貨物或者可以自己加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額。
舉個例子:
A公司4月份購買A產品10000元,增值稅進項稅額1700元,并取得增值稅專用發票。銷售A產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元。
銷項稅額=23400/(1+17%)× 17%=3400元。
應納稅額 = 3400-1700 = 1700。
二、小規模納稅人應納稅額的計算。
應納稅額=銷售額×征收率。
銷售額=含稅銷售額(1+征稅率)。
三、增值稅起征點。
個人提供的應稅勞務銷售額未達到增值稅起征點的,免征增值稅;達到增值稅起征點的,計算足額繳納增值稅。 增值稅起征點不適用于被認定為一般納稅人的個體企業。
按時納稅的,每月應納稅銷售額為5000元至20000元(含該數額)。
按次納稅的,每次(日)銷售額300-500元(含本數)。
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劉靜
早鴿金牌顧問
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