扣繳個人所得稅報告表的填寫說明

扣繳個人所得稅報告表的表頭部分有納稅期、扣繳義務人名稱、扣繳義務人編碼、 扣繳義務人所屬行業。表內部分有姓名、身份證件類型、所得項目、收入期間、收入額、免稅收入、所稱稅前扣除、費用扣除、準予扣除的捐贈額、稅率和扣除額快速計算、減免稅額、所稱扣繳稅款、備注。
一、扣繳個人所得稅報告表的表頭部分
1.納稅期:應納稅的月份的第一天至最后一天。
2.扣繳義務人名稱:填寫實際支付個人收入的單位的法定名稱。
3.扣繳義務人編碼:填寫辦理稅務登記或扣繳登記時,由主管稅務機關所確定的扣繳義務人稅務編碼。
4. 扣繳義務人所屬行業:
(1)一般行業:指除《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定的行業外的其他行業。
(2)具體行業:指符合《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施細則規定的行業,如采掘業、遠洋運輸業、遠洋漁業等,由國務院財政、稅務主管部門確定。
二、扣繳個人所得稅報告表的表內部分
1.姓名:填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫。
2.身份證件類型:填寫能夠識別納稅人唯一身份的有效證件名稱。
3.所得項目:按照稅法第二條規定的項目填報。如同一納稅人有多于一項收入,應分行填寫。
4.收入期間:填寫扣繳義務人支付收入的時間。
5.收入額:填寫納稅人實際取得的全部收入額。
6.免稅收入:是指稅法第四條規定免稅的收入。
7.所稱稅前扣除:是指按照稅法和其他法律、法規的規定可以在稅前扣除的項目。
8.費用扣除:是指稅法第六條規定可以在稅前扣除的費用。如果沒有,就不要填。
9.準予扣除的捐贈額:是指按照國家稅法及其實施條例和相關稅收政策規定,可以在稅前扣除的捐贈額。
10.稅率和扣除額快速計算:依照稅法第三條的規定填寫。如沒有快速扣除所得的部分項目,將不予填報。
11.減免稅額:是指符合我國稅法相關規定可以減免的稅額。其中,納稅人取得“稿酬所得”時,其根據國家稅法第三條明確規定可按應納稅額減征的30%,填入此欄。
12.所稱扣繳稅款:是指扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅額。
13.備注:填寫非本單位雇員、非本期銷售收入水平及其他有關數據說明事項。




