所謂的企業所得稅預交，就是按照國家累計獲得利潤的收入總額乘以稅率再減去以前已繳納的稅金，就是需要預交的數額。企業所得稅的預交金額實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法。

一、預交的企業所得稅如何記賬

1.預交時：

借：應交稅費或應交稅金 —所得稅。

貸：銀行存款或現金。

2.計提時：

借：所得稅 或所得稅費用。

貸：應交稅費或應交稅金 — 所得稅。

3.結轉所得稅：

借：本年利潤所得稅 或所得稅費用 — 所得稅。

貸：銀行存款。

二、企業所得稅預交金額的會計分錄

1.按月或按季計算應繳所得稅額：

借：所得稅。

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅。

2.繳付季度所得稅：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅。

貸：銀行存款。

3.全年應交所得稅額減去已預繳稅額，就是應補稅額：

借：以前年度損益調整。

貸：應交稅金 -- 應交企業所得。

4. 每年結算應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅。

貸：銀行存款。

5.重新分配利潤：

借： 利潤分配 - 未分配利潤。

貸：以前年度損益調整。

6.全年應納個人所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金 - 應交企業所得稅（其他應收款 -- 應收多繳所得稅款）。

貸：以前年度損益調整。

7.重新分配利潤：

借：以前年度損益調整。

貸：利潤分配 - 未分配利潤。