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企業所得稅如何進行計算和調整

企業所得稅 轉載:29jw.cn 566人看過 2022-12-09 12:02:25
企業所得稅

企業所得稅如何進行計算和調整?針對這一問題,早鴿網顧問作出了下列見解,希望對你有所幫助。 

一、企業所得稅如何進行計算

當期所得稅費用就是當期應交企業所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤收入總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

納稅調整增加額:稅法允許扣除的項目,企業已納入當期費用但超過稅法扣除標準的金額。

二、企業所得稅如何進行調整

企業所得稅如何進行計算和調整

企業所得稅的調整事項包括調增事項和調減事項。調增事項通常包括企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分、企業撥繳的工會經費超過工資薪金總額2%的部分,以及企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但超過當年銷售(營業)收入5%的部分等。

調減事項一般包括企業發生的法律規定的不征稅收入,以及免征減征項目等,其中不征稅收入包括財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;國務院規定的其他不征稅收入等。

企業所得稅的對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品收入、勞務收入、財產轉讓收入、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

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