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認證與未認證專用發票抵扣聯的方法

專用發票抵扣聯 轉載:29jw.cn 308人看過 2022-07-15 18:50:44
專用發票抵扣聯

增值稅專用發票是在國家稅務總局的監督下制作、設計和印制的,僅限增值稅普通納稅人購買和使用。增值稅專用發票既是納稅人反映經濟活動中的重要憑證,又是銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。 

一、認證專用發票抵扣聯的方法

認證方法:可以拿紙質發票到稅局大廳前臺通過掃描技術認證。

1.如果您的企業有掃描軟件,可以先用掃描軟件掃描,然后將出口文件認證到 U 盤,再帶到稅務局認證。

2.如果有開放在線認證的,可以在掃描軟件內部導出加密認證文件,然后通過網絡將文件上傳到稅務局網站進行在線認證。

認證與未認證專用發票抵扣聯的方法

3.如果沒有掃描軟件,可以使用電子報稅系統采集錄入數據,然后將需要認證的文件導出到U盤盤,得到稅務局的認證。

4.如果有什么問題,可以通過咨詢稅局管理員或當地服務單位。

二、專用發票入賬但抵扣聯未認證怎么辦

1.如果未抵扣的發票已經入賬,則在應交稅金--應交增值稅--待抵扣明細科目中做稅額,下月抵扣后再轉入進項稅科目。

2.根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》的規定,一般納稅人遺失已開具專用發票的發票聯、扣劃聯,且此前未核實的, 買方應憑賣方提供的相應專用發票的會計副本證明損失。 如證明一致,可將專用發票記賬聯復印件和賣方主管稅務機關出具的《證明單》作為進項增值稅抵扣憑證。 發票專用記賬聯及憑證復印件留存備查。

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