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企業所得稅的年報填寫和申報程序

企業所得稅 轉載：29jw.cn 160人看過 2022-09-16 12:25:44
企業所得稅

對于企業所得稅，按照規定，需要進行企業所得稅年度報告，并填寫相應的報表。那么，企業所得稅年度報告怎么填寫呢？下面，是由早鴿網顧問準備的相關知識，希望對你有所幫助。 

一、企業所得稅年報怎么填

1.收益明細表。 根據收益表填報當年累計項目，如無營業收入或投資收益，則填0。

2.成本費用明細表。一項項填寫即可，營業外支出要根據企業實際分類填寫。

3.稅務調整項目表。根據賬目一項項填寫即可，具體參照所得稅暫行條例的規定，需要增加就增加。

4.企業所得稅虧損彌補明細表。

5.稅收優惠明細表。 如果沒有稅收優惠項目，正面為0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。

6.外國所得稅抵免，幾乎都是0。

企業所得稅的年報填寫和申報程序

7.按公允價值計量的資產的稅務調整表。基本都是0。

8.廣告費和業務宣傳費調整表。有的話就按實際情況填寫。沒的話就是０。

9.折舊和攤銷。注意折舊年限不得低于稅法規定的折舊年限，否則固定資產應分類填報。 

二、企業所得稅申報程序

1.通過網上辦稅服務廳填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表》（Ａ類或Ｂ類）《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》（僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構）進行申報，或者納稅人可以到主管稅務機關的納稅申報窗口或者綜合服務窗口進行申報。

2.將上述紙質材料報送國家稅務主管部門備案納稅窗口或綜合服務窗口，其中《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》由網上稅務局打印并加蓋公章。

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