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《個人所得稅稅前彌補虧損明細表》應該怎么填

個人所得稅稅前彌補虧損明細表 轉載:29jw.cn 558人看過 2023-01-09 18:35:34
個人所得稅稅前彌補虧損明細表

《個人所得稅稅前彌補虧損明細表》適用于所有類別的納稅人,報告本年度及本年度報稅表前五年未收回的虧損。《個人所得稅稅前彌補虧損明細表》反映納稅調整后所得為正數,按規定可彌補自己以前年度結轉的虧損額。

《個人所得稅稅前彌補虧損明細表》填報說明

1.第1欄,“年”:說明公元的年份。第1行到第5行比第6行提前5年,第6行是申報年度。

2.第2欄“損失或收益”:損失由“-”表示。

3.第3欄“合并、分立轉讓可彌補的損失”:按照稅收規定可以合并、分立的合并、分立企業的損失額由“-”表示。

《個人所得稅稅前彌補虧損明細表》應該怎么填

4.第4列“當年可彌補的所得額”:金額等于第2+3列。

5.第9列“已彌補過的虧損額”:金額大于等于第5+6+7+8列(第4列為正數的不填)。

6.第10欄第1行至第5行“本年度可彌補的上年度損失額”:用于依次彌補前五年不可彌補的損失。

7.第10欄第6行“本年可彌補的以前年度虧損金額”:金額等于第10欄第1行至第5行合計金額(6行10列的合計數≤6行4列的合計數)。

8.第11列第1至5行“可結轉下一年度未彌補完的虧損額”:填報前5年度的虧損額被本年利潤彌補后,各年度仍未彌補完的虧損額。

9.第11欄第7行“可結轉下年彌補的虧損總額”:填寫第11欄第2行至第6行的總額。

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