企業所得稅彌補虧損明細表如何填？下面，是早鴿網顧問準備的相關知識，希望對你有所幫助。 

一、《企業所得稅彌補虧損明細表》的適用范圍

適用范圍：企業所得稅彌補虧損明細表適用于居民納稅人審計和征收企業所得稅。

二、《企業所得稅彌補虧損明細表》的填報說明

1.第1列“年度”：填報公歷年度。第1行至第5行依次從第6行往前倒推5年，第6行為申報年度。 

2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額（虧損額以“-”表示）。

3.第3欄“轉讓合并、分立企業彌補的損失額”：按照合并、分立企業的稅收規定，匯總2008年以前由獨立納稅人計算的分支機構尚未彌補的稅后損失總額（以“-”表示）。

4.第4欄“當年可彌補的所得額””：金額等于第2+3欄合計。

5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額大于等于第5+6+7+8列合計（第4列為正數的不填）。

6.第十欄第一行到第五行“當年實際彌補損失額”：填寫主表第二十四行，依次彌補前五年的未彌補損失額。

7.第6行第10列“以前年度實際彌補的損失”：等于第15行至第5行第10列之和（第6行10列的合計數≤第6行4列的合計數）。

8.第11欄“可結轉以后年度彌補的虧損”第2--6行：以本年主表第24行數據依次填寫前五年虧損彌補后，各年度未彌補的虧損和本年未彌補的虧損。11列=4列的絕對值-9列-10列（第四列大于零的行次不填報）。

9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2行至第6行第11列的合計數。