代扣代繳增值稅可否抵扣？
171****3927
對外支付稅務直接代扣代繳
提問時間:2022-07-15 23:52:56
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共2個
全偉愷
從業6年
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所在地區:郴州市
咨詢解答:151
1、如題所述，根據財稅【2016】36號第二十五條規定：下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：...（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
... 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果支付的項目屬于第二十七條規定的項目的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果可以抵扣的，填寫在增值稅納稅申報表附列資料（二）的第7欄次“代收代繳稅收繳款憑證”。同時需要填寫代扣代繳稅收繳款書抵扣清單那張增值稅報表里，扣繳納稅人識別號填您單位的稅號； 2、請結合財稅【2016】36號相關規定進行核實； 3、以上僅供參考。2022-07-16 02:32:58
李龍
從業5年
國際商標注冊注冊商標
所在地區:廣州市
咨詢解答:321
代扣代繳增值稅，基本屬于境外單位和個人提供應稅服務從境內取得應稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅，其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務、服務。
應稅服務的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應取得稅收繳款憑證的原件，按照《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》及其現行增值稅規定抵扣稅款。
財稅「2016」36號：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2022-07-16 00:35:57
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