在稅務稽查過程中，企業作為納稅主體，依法承擔著配合稅務機關調查的法定義務。這種配合不僅是稅收征管秩序的基石，更是企業規避法律風險、維護自身合法權益的重要保障。

企業稅務稽查義務

1.資料提供義務。

（1）賬簿憑證類：總賬、明細賬、記賬憑證、發票存根等原始資料。

（2）經營文件類：購銷合同、租賃協議、工資表等業務憑證。

（3）電子數據類：財務軟件備份數據、ERP系統交易記錄等。

例如某制造企業稽查案中，企業因未完整提供2019-2021年出口退稅單據，被稅務機關認定為"未按規定保管賬簿"，最終被處以罰款。企業應建立"稽查資料清單"制度，對近五年涉稅資料實施電子化歸檔，確保資料完整性和可追溯性。

2.人員協助義務。

（1）現場核查配合：開放辦公場所、財務室等稽查區域。

（2）詢問調查配合：如實回答稅務人員關于涉稅事項的詢問。

（3）技術協助配合：提供財務軟件操作權限、數據導出服務等。

在某直播電商企業稽查中，財務人員因拒不配合提供主播分成計算邏輯，導致稅務機關無法核實成本真實性，企業最終被推定核定征收。企業應建立"稽查應對小組"，由財務總監牽頭，法務、業務部門協同，確保人員配合的專業性和及時性。

3.陳述說明義務。

（1）業務模式說明：解釋特殊交易架構的稅務處理依據。

（2）政策適用說明：說明稅收優惠享受的合規性。

（3）差異解釋說明：對稅會差異、申報數據與憑證差異作出說明。

例如某醫藥企業通過"兩票制"改革調整銷售模式，因未及時向稅務機關說明傭金處理方式，被誤判為虛開發票。企業應建立"涉稅事項說明模板庫"，針對研發費用加計扣除、資產損失稅前扣除等高頻事項，預先準備說明材料。

4.整改落實義務。

（1）稅款補繳：足額繳納查補稅款及滯納金。

（2）賬務調整：更正錯誤會計分錄，修正財務報表。

（3）制度完善：修訂稅務內控流程，堵塞管理漏洞。

在某連鎖餐飲企業稽查中，因未及時整改進項稅轉出問題，導致后續稽查被連續追責。企業應建立"稽查整改臺賬"，對整改事項實行"銷號管理"，并定期開展"回頭看"自查。

5.特殊事項配合義務。

（1）異地稽查配合：為跨區域稽查局提供異地辦公條件。

（2）外文資料翻譯：對涉外合同、憑證進行中文譯制。

（3）鑒定評估配合：協助委托第三方機構進行資產評估。

在某跨境電商企業稽查中，因拒不配合提供海外倉庫存數據，導致稅務機關采用推定課稅，企業稅負增加30%。企業應建立"特殊事項應對預案"，針對跨境交易、關聯交易等復雜場景，預先準備應對方案。