在稅務申報的復雜流程中，應納稅額的計算是核心環節之一。應納稅額的正確計算不僅關乎企業的財務健康，還直接影響到企業的合規性和信譽。

1.確定應納稅所得額。

應納稅所得額是計算應納稅額的基礎。根據稅法規定，應納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。這里需要注意的是，收入總額不僅包括主營業務收入，還包括其他業務收入、營業外收入等。不征稅收入和免稅收入是指根據稅法規定，不需要計入應稅收入總額的部分。

2.選擇適用稅率。

企業所得稅的稅率根據企業的類型和規模有所不同。在我國，企業所得稅的基本稅率為25%，但對于小型微利企業，則有更為優惠的稅率政策。此外，非居民企業取得的與機構、場所沒有聯系，或者未設立機構場所有來源于中國境內的所得，適用20%的稅率，實際征稅時減按10%征收。因此，在計算應納稅額時，必須準確判斷企業適用的稅率。

3.計算應納稅額。

應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。其中，減免稅額和抵免稅額是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。這些優惠政策的運用，可以在一定程度上降低企業的稅負。

4.特殊情況的處理。

對于一般納稅人和小規模納稅人，其應納稅額的計算方法有所不同。一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足部分可以結轉下期繼續抵扣。小規模納稅人按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。