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紅字發票信息表的填報內容和進項稅轉出

紅字發票 轉載:29jw.cn 88人看過 2023-02-22 18:35:38
紅字發票

下面,是早鴿網顧問講解的關于紅字發票的相關知識,希望對你有所幫助。 

一、如何通過系統開具紅字發票

開具紅色增值稅專用發票的過程有三個步驟:填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱信息表) 、接收并核實《信息表》和銷售方開具的紅字發票。

需要注意的是,目前開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票的紅字發票不需要填寫信息表,可以在開票系統中直接開具紅字發票。

二、紅字發票的《信息表》填報

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》規定,申請填報信息表的具體內容如下:

購買方取得專用發票并用于申報抵扣的,發票聯和抵扣聯在購買方,由購買方填開《信息表》。

紅字發票信息表的填報內容和進項稅轉出

購買方取得專用發票,但未用于申報抵扣的,發票聯和抵扣聯在購買方,由購買方填開《信息表》。

對于銷售方的申請,發票沒有交給購買方,或者已經退回,發票聯和抵扣聯在銷售方,由銷售方填開《信息表》。

三、紅字發票什么時候申報進項稅轉出

購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報,而非等到紅字發票收到再轉出。

如果購買方取得已用于申報扣除的專用發票,購買方可在新的增值稅發票系統中填寫并上傳表格,在填寫表格時,不填寫藍字專用發票的相應信息,而是將信息表格中列出的增值稅額從進項稅額轉移出去。 

申報系統將自動比較從納稅申報表中復制的紅字信息表中的增值稅金額。如果與當期申報的增值稅納稅申報表的內容不一致,將無法申報。

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