開具紅字發票的結果

紅字發票
某外貿企業為一般納稅人,某月收到增值稅專用發票可以正常認證、申報后發現開票有誤,因外貿公司享受退免稅優惠政策,其增值稅專用發票不能抵扣而列入待抵扣進項稅額,實際未抵扣該進項稅額的,在此種情形下,開具紅字發票是很好的選擇。那么,開具紅字發票的操作方法是什么呢?下面大家就和早鴿網顧問一起來了解一下吧。
一、紅字發票的處理過程
根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》第四條規定,紅字專用發票應當經稅務機關核證(所購貨物或者服務不屬于增值稅扣除范圍的除外)。如果認證結果為“認證一致”,要扣除增值稅進項稅額,買方在填寫信息表時如果不填寫紅字發票信息,增值稅應按信息表中列出的增值稅進項稅額臨時轉移;未從進項稅額中扣除的增值稅額,在取得賣方開具的專用紅字發票和“信息表”會計憑證后,可納入當期進項稅額,認證結果為“無法認證”、“納稅人身份證號碼認證不匹配”、“專用發票編碼,號碼認證不匹配”、購買的貨物或者服務不屬于增值稅扣除范圍的,買方不得納入進項稅額,也不得轉移進項稅額。
1.如果申請開具紅字發票時,企業已經申報抵扣了進項稅額,企業應直接進行進項稅額轉出。
2.企業申請開具紅字發票時,如未申報應抵扣的進項稅額,應先申報應抵扣的進項稅額,并同時轉出。
二、收到紅字發票時的處理
1.《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》規定,紅字專用發票暫不報送稅務機關進行認證。
2.根據國家稅務總局公告規定,如果認證結果為“認證相符”的,那買方在填寫信息表時不需要填寫相應的藍色發票專用信息。
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