咨詢費的會計分錄怎么做

咨詢費
咨詢費在會計上計入管理費用。管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。
咨詢費怎么做會計分錄
1.企業是普通納稅人。
(1)企業收到咨詢費并開出增值稅專用發票時:
借:銀行存款。
貸:主營業務收入(咨詢服務屬于公司的主營業務時)。
其他業務收入(咨詢服務屬于公司主營業務以外日常業務時)。
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。
同時結轉成本:
借:主營業務成本。
其他業務成本。
貸:應付職工薪酬。
(2)企業支付咨詢費并收到增值稅專用發票時:
借:管理費用—咨詢費。
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。
貸:銀行存款。
2.企業為小規模納稅人。
(1)企業收到咨詢費并開出發票時:
借:銀行存款。
貸:主營業務收入(咨詢服務屬于公司的主營業務時)。
其他業務收入(咨詢服務屬于公司主營業務以外日常活動時)。
應交稅費—應交增值稅。
同時結轉成本:
借:主營業務成本。
其他業務成本。
貸:應付職工薪酬。
(2)企業支付咨詢費并收到發票時:
借:管理費用—咨詢費。
貸:銀行存款。
3.如果咨詢服務費屬于公司的主營業務:
借:應收賬款/銀行存款等。
貸:主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅。
完了計提附加稅,月末結轉收入及稅金。
4.如果是其他業務收入,那就計入其他業務收入。
借:應收賬款/銀行存款等。
貸:主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅。
完了計提附加稅,月末結轉收入及稅金。
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