年度所得稅申報表的填報規則

年度所得稅申報表
如何填寫2022年度所得稅申報表呢?其實很簡單。你可以把每年的企業所得稅匯算清繳表當成一個稅差的賬本,有了這個賬本,填寫年度所得稅申報表就不難了;你也可以自己做個Excel表記錄企業資產的折舊情況。
1.資產原值:納稅人計算提取折舊攤銷資產的原值(或歷史成本),即入賬原值為360。
2.本年度折舊:這是平均五年的年折舊率。折舊開始于購買之后的一個月,所以2022年只有一個月的折舊。
3.累計折舊是每年折舊的總和。
4.稅務原值就是我國稅法認可的固定資產原值,也就是歷史成本,也就是固定資產入賬價值。
5.本年度稅收折舊,即當期允許扣除的折舊額,一次性扣除,第一年是360,前期是0。
6.擁有固定資產的詳細資料,填寫申報表自然不再如此,直接比照明詳細資料填寫即可。
根據指示,第6列的享受加速折舊和攤銷優惠政策的資產,以折舊總額和按稅收一般規定計算的攤銷總額為準。
按照稅務一般規定計算的折舊攤銷額,是指在沒有加速折舊攤銷優惠政策的情況下,按照稅務規定的最低折舊年限,采用直線法計算的折舊攤銷額。
為什么填這個欄次,其實這個欄次和納稅調整沒啥目的,之所以填是為了計算統計納稅人享受各類固定資產加速折舊政策的優惠金額。第5列減去第6列就是享受加速折舊的優惠金額。
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