如何填寫營改增申報表

營改增申報表
以增值稅取代營業稅是中國稅制改革的一項重要內容。以前申報營業稅的企業現在改為申報增值稅。那么,如何填寫營改增申報表呢?下面,是早鴿網準備的營改增申報表的有關內容,,希望能對你有所幫助。
一、營改增怎么填報申報表
1.在一般情況下,納稅人只需在此表格中填寫“一般商品、服務和應稅服務”相關欄目,如納稅人有“安置殘疾人就業單位”、“管道運輸服務”、“獲準提供有形動產融資租賃服務”等“即征即退”優惠項目,應填寫“可即征即退的商品和服務及應稅服務”相關欄目。
2.“按適用稅率計稅的銷售額”的欄目,填寫一般計稅方法計算增值稅的應稅服務銷售額,選擇本行業適用的增值稅稅率。如果扣除應稅服務,本欄應填寫扣除前的不含稅銷售額。
(1)本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=《附表一》第9列第2.4.5行之和-第9列第7行。
(2)本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=《附表一》第9列第7行。
3.申報表的第2—3欄、第6欄、第9—10欄、第22欄、第25—27欄、第29—33欄、第35—38欄不需進行填報。
4.“稅務稽查調整的銷售額”的欄目,填寫納稅人因稅務、財務、審計等部門稽查調整的銷售額。應稅勞務如有扣除,應在扣除前填寫非應稅銷售額。
二、填報營改增申報表的注意事項
1.享受即征即退稅收優惠政策的應稅服務,不應填寫“可即征即退的商品和服務及應稅服務”欄,而應填寫“一般商品和服務及應稅服務”欄。
2.“一般商品、服務及應稅服務”一欄內的本月數目 = 《附表一》第7列第2、4、5行之和。
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